La deducibilidad de muchos gastos depende de tu actividad concreta y de cómo puedas justificarla. Ante la duda, consulta con tu gestor o con la Agencia Tributaria.
Requisitos para que un gasto sea deducible
Hacienda exige, con carácter general, que un gasto cumpla estas condiciones para poder restarlo de tus ingresos:
- Vinculación con la actividad: debe servir para obtener los ingresos de tu negocio, no ser un gasto personal.
- Justificación documental: factura completa a tu nombre y NIF (una factura simplificada o un tique no siempre es suficiente).
- Registro contable: anotado en tus libros de gastos.
- Imputación temporal correcta: contabilizado en el ejercicio en que se produce.
Estos gastos deducibles son, precisamente, los que reducen tu rendimiento neto, la magnitud que determina tanto tu IRPF como tu tramo de cuota de autónomo.
Lista de gastos deducibles habituales
| Categoría | Ejemplos | Tratamiento habitual |
|---|---|---|
| Compras y aprovisionamientos | Materia prima, mercancía | Deducible al 100 % |
| Servicios profesionales | Gestoría, abogado, diseñador | Deducible al 100 % |
| Alquiler del local | Renta y suministros del local | Deducible al 100 % |
| Vivienda afecta | Parte de la casa usada para trabajar | Proporcional (m² afectos) |
| Suministros del hogar | Luz, agua, gas, internet | Porcentaje sobre la parte afecta |
| Cuota de autónomo | Cotización mensual al RETA | Deducible al 100 % |
| Seguros vinculados | Responsabilidad civil, salud (con límite) | Deducible, con matices |
| Vehículo | Compra, combustible, seguro | Depende de la actividad |
| Dietas | Manutención en desplazamientos | Deducible con límites y medios de pago trazables |
| Material de oficina | Papelería, equipos, software | Deducible al 100 % |
| Formación | Cursos vinculados a la actividad | Deducible al 100 % |
| Publicidad y marketing | Web, anuncios, diseño | Deducible al 100 % |
Suministros de la vivienda si trabajas desde casa
Si desarrollas tu actividad en tu vivienda habitual, puedes deducir una parte de los gastos de la casa, en dos pasos:
- Calculas el porcentaje de metros cuadrados de la vivienda que destinas a la actividad (por ejemplo, un despacho de 10 m² en una casa de 100 m² supone un 10 % de afectación).
- Sobre los suministros (luz, agua, gas, internet), aplicas un porcentaje adicional sobre esa proporción, ya que en la práctica no usas esos suministros solo en horario laboral.
Es imprescindible haber declarado la vivienda como parcialmente afecta en tu alta censal (modelo 036/037).
El vehículo: el gasto más discutido
Es uno de los gastos que más revisa Hacienda. La clave es la actividad:
- Actividades de transporte, comerciales viajantes o similares, donde el vehículo es imprescindible para la actividad: suele aceptarse la deducción al 100 %.
- Resto de actividades: Hacienda exige probar el uso exclusivamente profesional, algo difícil de demostrar si también usas el coche en tu vida privada. En la práctica, muchos autónomos optan por no deducirlo o por deducir solo gastos concretos y bien justificados (por ejemplo, un desplazamiento puntual a un cliente).
Dietas y gastos de manutención
Los gastos de manutención en desplazamientos por la actividad son deducibles dentro de unos límites diarios orientativos (mayores si hay pernocta), siempre que:
- Se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería.
- Se paguen por medios electrónicos trazables (tarjeta), no en efectivo.
- Estén debidamente justificados con factura.
La deducción por gastos de difícil justificación
Además de los gastos concretos anteriores, la normativa aplica automáticamente una deducción adicional del 7 % (3 % para autónomos societarios) sobre el rendimiento neto previo, en concepto de gastos difíciles de justificar con factura. La desarrollamos en detalle en la guía de cómo calcular tu rendimiento neto.
Lo que Hacienda no suele aceptar
- Gastos personales sin relación con la actividad (ropa de calle, ocio no vinculado, compras familiares).
- Multas y sanciones.
- Gastos pagados en efectivo sin factura, o con tiques que no cumplen los requisitos.
- Regalos y atenciones a clientes por encima de los límites permitidos.
Guarda factura de todo, relaciona cada gasto con tu actividad, aplica con criterio los gastos de vivienda y vehículo, y no olvides la deducción automática del 7 % por gastos de difícil justificación.
Preguntas frecuentes sobre gastos deducibles
¿Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible?
Debe estar vinculado a la actividad, justificado con factura, registrado en los libros contables y contabilizado en el ejercicio correspondiente.
¿Puedo deducirme los suministros de mi casa si trabajo desde ahí?
Sí, de forma proporcional: un porcentaje según los metros cuadrados afectos y, sobre esa proporción, un porcentaje adicional para los suministros.
¿Se puede deducir el coche como autónomo?
Depende de la actividad. En transporte o actividades comerciales viajantes suele deducirse al 100 %; en el resto, Hacienda exige probar el uso exclusivamente profesional.
Esta guía es divulgativa y no sustituye el asesoramiento de una gestoría. Cada gasto debe valorarse según tu actividad y capacidad de justificación.